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Il sistema previdenziale sammarinese prevede la contribuzione al sistema pensionistico e assicurativo della Repubblica da parte dei lavoratori dipendenti e autonomi. I criteri generali per il calcolo delle imposte previdenziali sono riportate e schematizzate nei prossimi paragrafi. Le Leggi di riferimento sono: la n. 158 del 05/10/11 (riforma del sistema previdenziale) e la n. 191 del 06/12/11 (istituzione del Fondiss).
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I contributi previdenziali sono suddivisi tra il datore di lavoro e il dipendente e sono ridotti nei casi d’applicazione degli incentivi sull’occupazione della Legge 71/2014 e successiva Legge 115/2017.
Ripartizione contributiva per lavoratori dipendenti
| Fondo contributivo | A carico del dipendente | A carico del datore |
|---|---|---|
| Totale | 8,30% | 27,40% |
| Contributo Fondo Servizi Sociali | – | 1% |
| Contributo Fondiss | 2% | 2% |
| Contributo Fondo Pensioni | 5,4% | 16,1% |
| Sicurezza Sociale | – | 4% |
| Assegni Familiari | – | 2,4% |
| Cassa Integrazione | 0,5% | 1,9% |
| Organizzazioni sindacali | 0,4% | – |
Ad esempio, a un dipendente con uno stipendio lordo di € 1700 saranno detratti € 141,1 e saranno a carico della datore di lavoro € 465,8.
Contribuzione per la Gestione Separata
Il contributo alla Gestione Separata è applicato sul reddito imponibile dichiarato, tenuto conto dei redditi minimi qualora il reddito imponibile dichiarato risulti inferiore. La contribuzione per la Gestione Separata è obbligatoria per tutti gli Amministratori e Presidenti di C.d.A.
Quanto versato da ogni Amministratore o Presidente come contributo alla Gestione Separata sarà messo a sua disposizione all’inizio dell’età pensionistica aumentato del rendimento maturato nel corso degli anni.
Le aliquote relative alla Gestione Separata sono così calcolate:
| Fondo Previdenziale | Reddito minimo | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Gestione Separata | 24.876,94 € | 14% | 14,5% | 15% | 15% | 15% | 15% |
Contribuzione per il Fondiss (Fondo di Previdenza Complementare)
Il Fondiss è un fondo di previdenza complementare, istituto nel 2011 con la Legge N. 191/2011 che assicura al momento dell’età pensionabile la liquidazione di un’ulteriore pensione (per questo complementare alla Gestione Separata). Seppur si tratta di previdenza complementare e quindi integrativa, è da intendersi obbligatoria per chi al momento dell’entrata in vigore della Legge (il 22/12/2011) non aveva compiuto i 50 anni di età.
Le aliquote relative al Fondiss sono così calcolate:
| Fondo Previdenziale | Reddito minimo | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Fondiss | 24.876,94 € | 2% | 2% | 3% | 3% | 4% | 4% |